利益とキャッシュの違いは・・・ここにあり!
「結局お金はあるの??」
今日から仕事初め・・・という方も多いのではないでしょうか。
12月で決算を迎えた個人事業の方。
だいたい損益は見せてますか?
・・・いえいえ、まだ会計の入力自体が終わってないという方がほとんどですかね。
余計なことを言うと石でも投げられそうですね(汗)
それはそうと、
利益が出ているけど、なんか実際に残っているお金と違うような・・・
なんてことありませんか?
今日は、
その基礎の基礎。
利益と現金の流れの違い
について見ていくことにします。
1.基本は利益=キャッシュ
現金商売を例にとって考えてみましょう。
現金で仕入れて、現金で売る。
経費も現金で支払い、クレジットカードも使わない。
・・・とした場合、
利益=キャッシュ(現金)となるのは、お分かりでしょうか。
2.減価償却費が影のボス
上記のように、【基本的には】利益=キャッシュ。
ただ、10万円以上のモノを買った場合、これは原則として一括で経費になりません。
いったん【資産(経費ではない【物】)】として考えて、
これを決められた期間(【耐用年数】といいます)で、経費化していきます。
いわゆる【減価償却】ですね。
減価償却とは、
そのモノの価値が減った部分を、耐用年数で規則的に償却(経費化)する
という仕組みです。
例えば、100万円のモノを現金で買ったとしましょう。
この耐用年数が5年とすると、
① 利益(経費)
100万円÷5年=20万円。
1-5年目まで、20万円を経費にしていくことになります。(定額法の場合)
② キャッシュ
1年目は100万円の支出。
2-5年目は当然キャッシュの動きは0円ですよね。
このように、
10万円以上のモノを買って減価償却をしていくことになると、利益とキャッシュにズレが出てくる
わけです。
3.減価償却の分だけ
上記の例でみると、
1年目・・・100万円(キャッシュ)-20万円(減価償却費)=80万円。
⇒80万円、利益に比べて現金が少ない。
2-5年目・・・20万円の減価償却費のみで、キャッシュの動きなし。
⇒20万円、利益に比べて現金が残っている。
このように、
減価償却費分だけ現金の残りに差異が出る
ことが分かりますね。
というように、全て現金取引であっても、減価償却費分だけ利益と現金にズレが出てくるわけです。
言い方を換えると、このようになります。
手元の現金=利益+減価償却費
減価償却費分だけ手元の現金は残りますね。
あくまでもざっくりではありますが、この仕組みはしっかり覚えておきたいもの。
先日、年末の洗車をしたのですが、
その際に洗車チケットを勧められました。
4回分ほどの洗車料金で、5回分の洗車ができるもの。
これ、減価償却の考えにすごく似ています。
チケットを買った時点で、5回分(オトクな4回分)のチケット代が出ていく。
でも、実際に使うのは、洗車するときです。
洗車でチケットを使った際に、初めて経費になるわけですね。
・・・ちなみに私は、当面の資金繰りを考えて、その都度洗車代を払うことを選びました。
資金繰りの考えとして最も優れた考え方だと自負しております(!)
・・・なんて言うとカッコいいですが、もしかするとここには二度と来ないかもしれませんからね♡
という、保守的な考えなだけでした。
・・・これが5回目の洗車を終えた時点で、石橋を叩いて壊す結果となったことがハッキリしてしまいます。
もしも・・・そんなことを考えるとなかなかごはんも進みませんね(汗)